Разработочная таблица "Расчет амортизации основных средств (нематериальных активов)"

<<<< >>>>


Утверждена

постановлением Минэкономики,

Минфина, Минстата,

Минстройархитектуры

от 30.03.2004 N 87/55/33/5


Форма


Организация ________________________________________________________


РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА "РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

(НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ)"

за ________________________________


Раздел 1. Расчет амортизационных отчислений линейным и

нелинейным способами по объектам, поступившим и выбывшим

в прошлом месяце


-------------T--------T--------T-----T-------T-----T------T--------------------¬
¦    Место   ¦Наимено-¦Инвен-  ¦Счет,¦Код    ¦Амор-¦Норма ¦   Амортизационные  ¦
¦ нахождения ¦вание   ¦тар-    ¦суб- ¦анали- ¦тизи-¦амор- ¦отчисления за месяц ¦
¦   объекта  ¦объекта ¦ный(е)  ¦счет ¦тиче-  ¦руе- ¦тиза- +---------------T----+
+---T--------+(группы ¦номер(а)¦учета¦ского  ¦мая  ¦цион- ¦    код счета  ¦сум-¦
¦код¦наимено-¦объек-  ¦объекта ¦ОС   ¦учета  ¦стои-¦ных   ¦   (субсчета)  ¦ма  ¦
¦   ¦вание   ¦тов)    ¦(группы ¦(НА) ¦ОС (НА)¦мость¦отчис-+-------T-------+    ¦
¦   ¦подраз- ¦        ¦объек-  ¦ <*> ¦       ¦     ¦лений,¦отнесе-¦учета  ¦    ¦
¦   ¦деления ¦        ¦тов)    ¦     ¦       ¦     ¦месяч-¦ния    ¦аморти-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦ная   ¦аморти-¦зацион-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦зацион-¦ных    ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦ных    ¦отчис- ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦отчис- ¦лений -¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦лений -¦кредит ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦дебет  ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                   ¦   X   ¦    X  ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                   ¦    Х  ¦    Х  ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦ВСЕГО по организации                                     ¦    Х  ¦    Х  ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов                    ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
L---------------------------------------------------------+-------+-------+-----

-------------------------------

<*> ОС (НА) - основные средства (нематериальные активы).


Раздел 2. Расчет амортизационных отчислений линейным и

нелинейным способами по объектам, применительно к

которым в предыдущем месяце изменились условия

начисления амортизации и порядок отражения

амортизационных отчислений


-------------T--------T--------T-----T-------T-----T------T--------------------¬
¦    Место   ¦Наимено-¦Инвен-  ¦Счет,¦Код    ¦Амор-¦Норма ¦   Амортизационные  ¦
¦ нахождения ¦вание   ¦тар-    ¦суб- ¦анали- ¦тизи-¦амор- ¦отчисления за месяц ¦
¦   объекта  ¦объекта ¦ный(е)  ¦счет ¦тиче-  ¦руе- ¦тиза- +---------------T----+
+---T--------+(группы ¦номер(а)¦учета¦ского  ¦мая  ¦цион- ¦    код счета  ¦сум-¦
¦код¦наимено-¦объек-  ¦объекта ¦ОС   ¦учета  ¦стои-¦ных   ¦   (субсчета)  ¦ма  ¦
¦   ¦вание   ¦тов)    ¦(группы ¦(НА) ¦ОС (НА)¦мость¦отчис-+-------T-------+    ¦
¦   ¦подраз- ¦        ¦объек-  ¦     ¦       ¦     ¦лений,¦отнесе-¦учета  ¦    ¦
¦   ¦деления ¦        ¦тов)    ¦     ¦       ¦     ¦месяч-¦ния    ¦аморти-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦ная   ¦аморти-¦зацион-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦зацион-¦ных    ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦ных    ¦отчис- ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦отчис- ¦лений -¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦лений -¦кредит ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦дебет  ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                   ¦   X   ¦    X  ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                          ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦      ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                   ¦    X  ¦    X  ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦ВСЕГО по организации                                     ¦    X  ¦    X  ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов                    ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
+---------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                         ¦       ¦       ¦    ¦
L---------------------------------------------------------+-------+-------+-----

Раздел 3. Расчет амортизационных отчислений по объектам,

применительно к которым принят производительный способ

начисления амортизации


-------------T--------T--------T-----T-------T-----T----T------T-------T--------------------¬
¦    Место   ¦Наимено-¦Инвен-  ¦Счет,¦Код    ¦Амор-¦Ре- ¦Сумма ¦Факти- ¦   Амортизационные  ¦
¦ нахождения ¦вание   ¦тар-    ¦суб- ¦анали- ¦тизи-¦сурс¦амор- ¦ческое ¦отчисления за месяц ¦
¦   объекта  ¦объекта ¦ный(е)  ¦счет ¦тиче-  ¦руе- ¦объ-¦тиза- ¦исполь-+---------------T----+
+---T--------+(группы ¦номер(а)¦учета¦ского  ¦мая  ¦екта¦цион- ¦зование¦    код счета  ¦сум-¦
¦код¦наимено-¦объек-  ¦объекта ¦ОС   ¦учета  ¦стои-¦    ¦ных   ¦ресурса¦   (субсчета)  ¦ма  ¦
¦   ¦вание   ¦тов)    ¦(группы ¦(НА) ¦ОС (НА)¦мость¦    ¦отчис-¦за от- +-------T-------+    ¦
¦   ¦подраз- ¦        ¦объек-  ¦     ¦       ¦объ- ¦    ¦лений ¦четный ¦отнесе-¦учета  ¦    ¦
¦   ¦деления ¦        ¦тов)    ¦     ¦       ¦екта ¦    ¦на    ¦месяц  ¦ния    ¦аморти-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦едини-¦       ¦аморти-¦зацион-¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦цу ис-¦       ¦зацион-¦ных    ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦поль- ¦       ¦ных    ¦отчис- ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦зова- ¦       ¦отчис- ¦лений -¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦ния   ¦       ¦лений -¦кредит ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦ресур-¦       ¦дебет  ¦       ¦    ¦
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦са    ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                                       ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T----T------T-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                                ¦   Х   ¦    Х  ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T----T------T-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦Итого по корреспонденции счетов                                       ¦       ¦       ¦    ¦
+---T--------T--------T--------T-----T-------T-----T----T------T-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦   ¦        ¦        ¦        ¦     ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦       ¦       ¦    ¦
+---+--------+--------+--------+-----+-------+-----+----+------+-------+-------+-------+----+
¦Итого по подразделению                                                ¦    X  ¦    X  ¦    ¦
+----------------------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦ВСЕГО по организации                                                  ¦    X  ¦    X  ¦    ¦
+----------------------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов                                 ¦       ¦       ¦    ¦
+----------------------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                                      ¦       ¦       ¦    ¦
+----------------------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                                      ¦       ¦       ¦    ¦
+----------------------------------------------------------------------+-------+-------+----+
¦                                                                      ¦       ¦       ¦    ¦
L----------------------------------------------------------------------+-------+-------+-----

Раздел 4. Сводный расчет амортизационных отчислений за

отчетный месяц по основным средствам

(нематериальным активам)


------------------------------------------T------------------------------------¬
¦     Сведения о процессе начисления      ¦Амортизационные отчисления за месяц ¦
¦   амортизации в целом по организации    +-------------------------------T----+
¦                                         ¦       код счета (субсчета)    ¦сум-¦
¦                                         +---------------T---------------+ма  ¦
¦                                         ¦   отнесения   ¦     учета     ¦    ¦
¦                                         ¦амортизационных¦амортизационных¦    ¦
¦                                         ¦  отчислений - ¦  отчислений - ¦    ¦
¦                                         ¦     дебет     ¦    кредит     ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦1. Сумма амортизационных отчислений,     ¦               ¦               ¦    ¦
¦произведенных линейным и нелинейным      ¦               ¦               ¦    ¦
¦способами в предыдущем месяце, - всего   ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦2. Сумма амортизационных отчислений в    ¦               ¦               ¦    ¦
¦отчетном месяце по поступившим и выбывшим¦               ¦               ¦    ¦
¦в предыдущем месяце объектам основных    ¦               ¦               ¦    ¦
¦средств (нематериальных активов) (итог   ¦               ¦               ¦    ¦
¦раздела 1) - всего                       ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦3. Сумма амортизационных отчислений в    ¦               ¦               ¦    ¦
¦отчетном месяце по объектам,             ¦               ¦               ¦    ¦
¦применительно к которым в предыдущем     ¦               ¦               ¦    ¦
¦месяце изменились условия начисления и   ¦               ¦               ¦    ¦
¦отражения амортизации (итог раздела 2), -¦               ¦               ¦    ¦
¦всего                                    ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦4. Итого сумма амортизационных отчислений¦               ¦               ¦    ¦
¦линейным и нелинейным способами за       ¦               ¦               ¦    ¦
¦отчетный месяц: строка 1 плюс (+) или    ¦               ¦               ¦    ¦
¦минус (-) строка 2 плюс (+) или минус (-)¦               ¦               ¦    ¦
¦строка 3 - всего                         ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦5. Сумма амортизационных отчислений,     ¦               ¦               ¦    ¦
¦произведенных в отчетном месяце          ¦               ¦               ¦    ¦
¦производительным способом (итог раздела  ¦               ¦               ¦    ¦
¦3), - всего                              ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦6. Сумма амортизационных отчислений всего¦               ¦               ¦    ¦
¦по организации (строка 4 плюс (+) строка ¦               ¦               ¦    ¦
¦5) - всего                               ¦       X       ¦       X       ¦    ¦
+-----------------------------------------+---------------+---------------+----+
¦В том числе по корреспонденции счетов    ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
¦                                         +---------------+---------------+----+
¦                                         ¦               ¦               ¦    ¦
L-----------------------------------------+---------------+---------------+-----

Исполнитель _______________

(подпись)


ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗРАБОТОЧНОЙ ТАБЛИЦЫ "РАСЧЕТ

АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ)"


1. Разработочная таблица "Расчет амортизации основных средств (нематериальных активов)" (далее - таблица) формируется ежемесячно за февраль - декабрь отчетного года. В январе каждого отчетного года амортизационные отчисления в целом по организации рассчитываются на основе данных карточек расчета амортизационных отчислений от стоимости объекта основных средств (нематериальных активов).

2. Таблицы по расчету амортизации основных средств и нематериальных активов ведутся по данным карточек расчета амортизационных отчислений от стоимости объекта основных средств и нематериальных активов соответственно.

3. Заполнение раздела 1 таблицы "Расчет амортизационных отчислений линейным и нелинейным способами по объектам, поступившим и выбывшим в прошлом месяце" имеет следующие особенности.

Основным признаком группировки поступивших и выбывших объектов является место их нахождения (подразделение организации).

При поступлении в одно подразделение объектов одного наименования, имеющих одинаковую стоимость, применительно к которым установлены идентичные условия и порядок начисления амортизации, информацию об этих объектах допускается объединять и отражать в одной строке раздела 1.

Для заполнения раздела 1 под амортизируемой стоимостью понимается:

по объектам, введенным в эксплуатацию после перехода на действующие в соответствии с Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23 ноября 2001 г. N 187/110/96/18 (далее - Положение), условия начисления амортизации - первоначальная, восстановительная или недоамортизированная стоимость;

по объектам, введенным в эксплуатацию до перехода на условия начисления амортизации в соответствии с Положением и выбывающим в 2004 и последующих годах, по которым с даты перехода до момента выбытия условия и порядок начисления амортизации не изменялись, - недоамортизированная стоимость по состоянию на дату перехода на новую амортизационную политику с учетом проведенных переоценок;

по объектам (вне зависимости от даты ввода в эксплуатацию), применительно к которым после перехода на условия начисления амортизации в соответствии с Положением меняются условия и порядок начисления амортизации, - недоамортизированная стоимость на дату последнего изменения с учетом проведенных переоценок.

Рассчитанные суммы амортизационных отчислений от стоимости поступивших в подразделение и выбывших из него в прошлом месяце объектов разносятся по соответствующей корреспонденции счетов со знаком плюс (+) по поступившим объектам или со знаком минус (-) по выбывшим объектам. После завершения разноски подсчитываются итоги в разрезе корреспонденции счетов начисления амортизации по каждому подразделению и в целом по организации.

4. Раздел 2 таблицы "Расчет амортизационных отчислений линейным и нелинейным способами по объектам, применительно к которым в предыдущем месяце изменились условия начисления амортизации и порядок отражения амортизационных отчислений" предназначен для обособленного отражения проведенного организацией пересмотра способов и методов начисления амортизации, нормативных сроков службы и сроков полезного использования, соответствующих коэффициентов и других условий, в том числе находящих выражение в изменении кода счетов (субсчетов), по дебету и (или) кредиту которых отражается начисление амортизации.

В разделе 2 таблицы все изменения, отражающие особенности начисления амортизации, показываются дважды:

как условное выбытие объекта, которому были присущи прежний порядок и условия начисления амортизации (со знаком минус (-));

и как условное оприходование (со знаком плюс (+)) того же объекта с теми же неизменными характеристиками (реквизитами), которому присущи уже новые условия и порядок начисления амортизации.

Если изменения в условиях и порядке начисления амортизации приводят к тому, что после уточнения амортизационные отчисления рассчитываются исходя из иной амортизируемой стоимости или иной нормы амортизационных отчислений, а также если используется другая корреспонденция счетов, в одной строке отражаются амортизируемая стоимость, норма амортизационных отчислений и корреспонденция счетов, применяемые до изменения, и ранее начисляемая за месяц сумма амортизационных отчислений со знаком минус (-), а в другой строке - те же реквизиты, установленные после изменения, и сумма амортизационных отчислений, рассчитанная исходя из нового порядка, со знаком плюс (+).

Пример 1. Объект основных средств, амортизационные отчисления по которому производились ранее линейным способом и составляли 100 единиц, модернизирован в мае (акт приемки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов от 25 мая), в результате чего стоимость объекта увеличилась и амортизационные отчисления составили 110 единиц. Амортизационные отчисления до и после модернизации подлежат отражению на счете 25 "Общепроизводственные расходы" в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств". Указанные данные будут отражены в разделе 2 в одной графе, относящейся к дебету счета 25 и кредиту счета 02, двумя строками: "сумма амортизационных отчислений за месяц" в одной строке будет записана со знаком минус (-100), в другой строке - со знаком плюс (+110).

Пример 2. Часть здания, использовавшегося подразделением социальной сферы, сдана в аренду (аренда является одним из видов уставной деятельности организации). Амортизационные отчисления в сумме 200 единиц до сдачи в аренду в полном объеме относились в дебет счета 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств". После сдачи в аренду амортизационные отчисления, относящиеся к части здания, не используемой в предпринимательской деятельности, в сумме 150 единиц по-прежнему отражаются по дебету счета 29. Амортизационные отчисления по части здания стоимостью 50 единиц отражаются по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств". Записи в разделе 2: в строках, относящихся к корреспонденции Дебет счета 29 Кредит счета 02, по одной строке - минус (-200), по другой строке - плюс (+150), в строке, относящейся к корреспонденции Дебет счета 20 Кредит счета 02, - плюс (+50).

5. Раздел 3 таблицы "Расчет амортизационных отчислений по объектам, применительно к которым принят производительный способ начисления амортизации" заполняется с учетом следующей особенности: амортизационные отчисления рассчитываются по каждому из объектов, к которому применяется производительный способ начисления амортизации (объекты не объединяются).

В случае применения производительного способа амортизационные отчисления по поступающим и выбывающим объектам отражаются в месяце их поступления и выбытия в пределах фактически использованного ресурса.

Пример 3. Объект введен в эксплуатацию и начал функционировать 20 апреля. Амортизационные отчисления по нему в сумме, приходящейся на выработанный за 10 календарных дней ресурс, будут начислены в апреле.

6. Раздел 4 таблицы "Сводный расчет амортизационных отчислений за отчетный месяц по основным средствам (нематериальным активам)" является обобщающим и дает возможность рассчитать сумму начисленной амортизации в целом по организации в разрезе корреспондирующих счетов.

Строка 1 раздела 4 заполняется по данным строки 4 раздела 4 за предыдущий месяц. Строки 2, 3 и 5 представляют собой итоговые записи разделов 1, 2 и 3 таблицы соответственно.

7. Данные таблицы переносятся в соответствующие бухгалтерские регистры по учету затрат на производство, операционных и внереализационных расходов.

8. При автоматизированном учете основных средств и нематериальных активов по реквизитам, приведенным в разделах таблицы, формируются выходные машинограммы.





< Домашняя страница >

<<<< >>>>

   
 

Разное

Статистика

Рейтинг@Mail.ru

 

Анонс

....

...

. .
© 2009-2014. Все права защищены